VAT TRONG BỒI THƯỜNG BẢO HIỂM: KHOẢN CHI PHÍ NÀO THUỘC TRÁCH NHIỆM BẢO HIỂM?

Một vụ việc đang được quan tâm trong lĩnh vực bảo hiểm xe cơ giới: Khách hàng tham gia bảo hiểm trách nhiệm dân sự bắt buộc cho ô tô. Sau tai nạn, khách hàng đã phải chi hơn 27,6 triệu đồng, bao gồm VAT, để khắc phục thiệt hại cho bên thứ ba.

Sau quá trình giải quyết, doanh nghiệp bảo hiểm xác định số tiền bồi thường hơn 16 triệu đồng, nhưng chỉ thanh toán phần trước VAT, còn khoảng 1,6 triệu đồng tiền VAT không được chi trả.

Phía doanh nghiệp bảo hiểm cho rằng khoản VAT là nghĩa vụ tài chính phát sinh từ giao dịch dịch vụ, không phản ánh mức độ thiệt hại vật chất của tài sản và pháp luật hiện hành không quy định VAT là khoản thuộc phạm vi bồi thường của bảo hiểm TNDS bắt buộc.
Nhưng ở góc độ người tham gia bảo hiểm, câu hỏi lại rất đơn giản: “Tôi thực tế đã phải trả khoản tiền đó để bồi thường cho bên bị thiệt hại. Vậy tại sao khoản tiền đó lại không được tính vào số tiền bảo hiểm(?)”
—————
📍 Theo Nghị định 67/2023/NĐ-CP, đối tượng của bảo hiểm bắt buộc TNDS chủ xe cơ giới là trách nhiệm dân sự của chủ xe đối với người thứ ba và hành khách. Đối với thiệt hại về tài sản của người thứ ba, phạm vi bảo hiểm bao gồm thiệt hại ngoài hợp đồng do xe cơ giới gây ra; mức bồi thường tài sản được xác định theo thiệt hại thực tế và mức độ lỗi theo quy định.

Vì vậy, nếu khoản VAT là chi phí thực tế mà người tiêu dùng phải thanh toán để khắc phục thiệt hại và đưa tài sản về trạng thái tương đương trước khi xảy ra sự kiện bảo hiểm, thì VAT phải được xem là một bộ phận của tổn thất cần được bồi thường. Việc doanh nghiệp bảo hiểm chỉ thanh toán phần chi phí trước VAT đồng nghĩa với việc người tiêu dùng vẫn phải tự gánh chịu một phần chi phí phát sinh từ chính tổn thất, khiến tổn thất về mặt tài chính chưa được khắc phục đầy đủ.

Nói cách khác, nếu người tiêu dùng thực tế phải trả VAT để khắc phục tổn thất thì doanh nghiệp bảo hiểm phải thanh toán khoản VAT đó. Việc VAT mang bản chất là thuế không làm mất đi thực tế rằng đây là một khoản tiền người tiêu dùng đã phải bỏ ra để khắc phục hậu quả của sự kiện bảo hiểm. Do đó, không thể chỉ dựa vào lý do “VAT là thuế” để từ chối thanh toán.

————————
📌 ĐỌC THÊM: https://vietnamfinance.vn/bao-hiem-aaa-tu-choi-boi-thuong-thue-vat-nguoi-mua-mon-moi-doi-quyen-loi-d148643.html